北極星碳管家網(wǎng)訊:碳定價機制包括碳稅和碳排放權(quán)兩種，其同屬于碳定價范疇，主要通過發(fā)揮價格信號作用，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)主體降低溫室氣體排放量，減少環(huán)境污染行為，推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展綠色轉(zhuǎn)型。碳稅與碳市場有效結(jié)合，能有效克服碳市場機制的不足，覆蓋更多的行業(yè)同時囊括中小企業(yè)，提升減碳機制的完整性和靈活度。
（來源：微信公眾號“奇點能源”作者：鄭穎）
當(dāng)前我國運行中的碳定價機制僅有全國碳市場，碳稅仍處于研究制定階段，CCER市場也還未重啟。但我國自提出“雙碳”戰(zhàn)略以來，已于多份文件中提及推動碳稅制度落地。這一發(fā)展趨勢在全國碳市場經(jīng)歷了數(shù)據(jù)風(fēng)波，可能面臨建設(shè)進(jìn)度減緩的情況下得到了進(jìn)一步鞏固和加強：碳稅在21年年末及22年年初的政府文件及主要領(lǐng)導(dǎo)和專家的發(fā)言論述中更加頻繁被提及。2022年1月21日，國家發(fā)改委等七部門聯(lián)合印發(fā)《促進(jìn)綠色消費實施方案》，提到“更好發(fā)揮稅收對市場主體綠色低碳發(fā)展的促進(jìn)作用”，再一次明確了國家通過財稅工具，促進(jìn)綠色低碳發(fā)展的工作思路。
放眼2022年的“雙碳”工作，已釋放出一個強烈的信號:碳稅制度作為法律約束性極強、政策約束力極高的碳減排機制，正式出臺的進(jìn)程加快！
一、碳稅的設(shè)計機制與核心優(yōu)勢
碳稅是以含碳燃料（如煤炭、汽油、柴油）為征稅對象，向化石燃料生產(chǎn)者或使用者征收，或者直接對二氧化碳或其他溫室氣體排放量征收的一種環(huán)境稅，其出發(fā)點是解決環(huán)境的負(fù)外部性問題。與碳交易基于總量控制（Cap-and-Trade）設(shè)計原則不同，碳稅制度設(shè)計的核心是價格控制（Tax-orprice-based regimes），由政府設(shè)定稅率，碳稅所覆蓋的企業(yè)通過繳納碳稅支付碳排放成本。簡單來說，碳交易的降碳邏輯是設(shè)置排放總量上限，通過逐年降低排放總量上限實現(xiàn)減排目標(biāo)，而碳稅機制則不設(shè)置排放總量上限，通過價格干預(yù)引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)主體優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營行為，從而實現(xiàn)碳減排目的。
因此，碳稅具有“雙重紅利”性。第一重紅利為環(huán)境紅利，征收碳稅將提高傳統(tǒng)化石能源的使用成本，促使企業(yè)通過新能源替代化石能源利用或提高能效等方式，合理減少碳稅支出，從而實現(xiàn)全社會減排；第二重紅利為社會福利，為降低企業(yè)的稅賦負(fù)擔(dān)，政府開征碳稅的同時將相應(yīng)降低其他稅種稅率，或者增加對居民和企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付，碳稅可被政府用于加強碳減排或應(yīng)對氣候變化等投入，創(chuàng)造社會福利。
碳稅機制還能彌補碳市場在機制設(shè)計上的不足：首先，碳市場由于準(zhǔn)入門檻設(shè)置，導(dǎo)致部分中小企業(yè)無法被納入，碳市場機制也無法對其發(fā)揮減排促進(jìn)作用，而碳稅征收對象適用于所有市場主體，對所有納稅主體都將產(chǎn)生減排推動效應(yīng)，具有普遍性與公平性；其次，碳市場下碳價具有一定的波動性，企業(yè)投資低碳技術(shù)的回報預(yù)期存在不確定性，而碳稅價格確定，可以讓企業(yè)盡量避免由于碳價波動而引起的的減排成本風(fēng)險，并促進(jìn)綠色低碳技術(shù)進(jìn)步；同時，碳交易成本明顯高于碳稅，建立MRV體系等花銷會對部分企業(yè)造成一定的經(jīng)營負(fù)擔(dān)，而碳稅征收可基于現(xiàn)有的征稅系統(tǒng)開展，對企業(yè)而言，交易成本相對較少，不會造成過重的經(jīng)營負(fù)擔(dān)。
二、碳稅的國際實踐
1、碳定價機制覆蓋了全球22%的溫室氣體排放量
根據(jù)世界銀行《2020年碳定價現(xiàn)狀與趨勢》的統(tǒng)計，全球已有超過46個國家和32個地區(qū)實施或計劃實施61項碳定價政策，其中31個為碳排放權(quán)交易市場，30個為碳稅機制，覆蓋了22%的全球溫室氣體排放量。出臺碳稅機制的主要國家（地區(qū)）如圖1所示。
資料來源：世界銀行，中金研究院
圖1 各國碳稅水平（單位：美元/噸碳）
從20世紀(jì)90年代起，挪威、瑞典、芬蘭以及丹麥等北歐國家即開始征收全國性碳稅。目前，國際上碳稅政策模式主要分為兩種：一是單一碳稅政策，即在碳減排工具中僅選擇碳稅，如芬蘭等北歐國家初期的碳稅制度和英國的氣候變化稅（Climate Change Levy, CCL）；二是復(fù)合碳稅政策，即碳稅與碳交易等其他碳定價機制并行，這種模式在歐盟較為普遍。
在已經(jīng)開征碳稅的國家（地區(qū)）中，碳稅并非完全作為一個獨立稅種存在，而是作為該國（地區(qū)）加強環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排稅收體系中的一部分。芬蘭、瑞典等北歐國家將碳稅作為消費稅（Excise Tax）、能源稅（Energy Tax）或燃料稅（Fuel Tax）的一部分；丹麥和斯洛文尼亞等國家，碳稅作為環(huán)境稅的一部分存在；大部分參與歐盟碳排放權(quán)交易體系EU ETS的歐洲國家將碳稅作為該體系的補充機制。
2、碳市場與碳稅機制并行減排效果最明顯
目前，各國碳稅征收水平差異較大，導(dǎo)致產(chǎn)生的碳減排效應(yīng)差異較為明顯。以北歐四國為例。中金研究院對1981―2008年間瑞典、挪威等北歐國家的碳稅征收效果進(jìn)行研究，以不征收碳稅為基準(zhǔn)情形，分析征收碳稅后，北歐國家大約降低了2.8-4.9% 的碳排放量（見表1）。
根據(jù)北歐四國碳排放量變化情況（圖2），芬蘭、丹麥、瑞典、挪威等北歐四國自1990年來，在單一碳稅制度下，其單位GDP排放呈現(xiàn)下降態(tài)勢（GDP增速明顯高于總排放增速）。隨后，北歐四國于2005-2006年間陸續(xù)加入歐盟碳市場（EU ETS），在加入后的12年間，四國的碳排放絕對量下降幅度更加顯著。說明在兩種碳定價機制并行的情況下，良好的機制協(xié)同效應(yīng)促進(jìn)了碳排放量的下降。
資料來源：EEA，中金研究院
圖2 北歐四國GDP與碳排放量變化情況
推薦閱讀
上海青浦燃?xì)庥邢薰拘聞俾?北青公路-香大路)中壓天然氣管道工程公開招標(biāo)公告
北極星能源網(wǎng)訊:北極星能源網(wǎng)獲悉，日前財政部官網(wǎng)發(fā)布上海青浦燃?xì)庥邢薰拘聞俾?北青公路-香大路)中壓天然氣管道工程公開招標(biāo)公告，詳情如下：項目概況新勝路(北青公路->>>詳細(xì)閱讀
本文標(biāo)題：碳稅將至 碳稅的原理、機制以及相關(guān)建議
地址：http://www.xglongwei.com/nengyuan/fengneng/313773.html
網(wǎng)友點評
精彩導(dǎo)讀
科技快報
品牌展示